3月15日晚间,欧盟碳关税(碳边境调节机制,CBAM)在欧盟理事会获得通过。目前该关税的征收范围有:水泥、化肥、铝和钢铁等行业。
碳关税税基:碳关税的税基是碳排放量,CBAM采用国际通常做法,按化石燃料消耗量折算的CO2排放量为计税依据。
排放量(吨CO2)=质量(吨、兆瓦时)×排放强度(吨CO2/吨、吨CO2/兆瓦时)
碳排放量扣除:为使进口产品和欧盟产品承担相同的碳排放成本,在碳排放额度可量化的前提下,CBAM规定了以下两种扣除情形:
(1) 为避免欧盟企业获得双重保护,在进口商应税碳排放量中可根据欧盟同种类型的产品企业获得的免费排放额度相应调整,相当于税基调整。
(2) 为避免进口产品被双重征税,在进口商应税碳排放量中应扣除进口产品在其生产国已经支付的碳排放额度,相当于税额抵扣。
据统计局数据,2021年中国钢材总产量为13.37亿吨,出口量为6690万吨,占产量的5%。出口目的地中,东南亚、南美、非洲、中东等地区占比超过一半,欧盟七国仅占4%。事实上,2015年之后欧盟对中国热卷、厚钢板等钢材以多次反倾销为由征收高额关税,且欧盟规定每年对中国26种钢材的进口配额仅约200万吨左右,因此近年来中国对欧盟钢材出口锐减。从数量上看,欧盟征收碳关税形成的进一步出口边际减量对我国整体钢材需求产生的直接影响并不大。
分品种看,我国向欧盟出口以板材为主。2020年我国向欧盟出口镀层板98万吨、涂层板53万吨、镀锌板46万吨,合计占比超50%。受疫情后钢铁终端消费需求复苏刺激,欧盟板材市场行情报价较高,且我国出口欧盟多以高的附加价值品种为主,因此出口单价较高,综合效益较好。目前我国政策导向是限制低端产品出口,鼓励高的附加价值产品出口,长远来看欧盟的消费市场对我国产业体系升级来说是不可或缺的。
巴基斯坦:出口量1218710吨,出口金额820240180美元,出口量占比2.27%,出口均价673.0;
马来西亚:出口量1124974吨,出口金额1042174075美元,出口量占比2.10%,出口均价926.4;
沙特阿拉伯:出口量1574032吨,出口金额1103743394美元,出口量占比2.93%,出口均价701.2;
新加坡:出口量811390吨,出口金额729531442美元,出口量占比1.51%,出口均价899.1;
中国台湾:出口量931320吨,出口金额1057211688美元,出口量占比1.74%,出口均价1135.2;
中国香港:出口量965520吨,出口金额625410597美元,出口量占比1.80%,出口均价647.7;
目前我国长流程碳排放量约为/t.CS,独立电炉碳排放量约为0.4~0.8t.CO2/t.CS。由于出口欧洲以板材为主且以大型钢厂居多,因此我们以宝钢的吨钢碳排放量1.94吨测算,按照3月11日欧盟碳价76.39欧元/吨,从2026年开始若不考虑别的价格影响因子,中国出口至欧盟的钢材市场价格将增加148.2欧/吨左右,较当前欧盟CFR热卷价格增幅约12%。据能源基金会测算,CBAM实施后将对中国钢铁产品增加26-28亿元碳关税。
不过对于欧盟本土钢铁企业来说,到2035年同样将不再获得免费碳排放配额。与欧盟各钢厂的碳排放量相比,宝钢与欧盟大型钢铁制造商高炉碳排放量并无明显差别,吨钢碳排量甚至少于塔塔、安赛乐米塔尔。因此,碳关税对中国钢材出口价提升的影响与欧盟本土钢企相差无几。为此,欧盟在立法草案中专门新增了一条将海运排放纳入碳市场,针对外国钢企用意明显。随着我们国家“双碳”战略的实施,若头部钢企能够逐步降低吨钢碳排放,产生的超额利润还是有机会形成竞争优势。
在碳关税的影响下,采用智能测量仪提升成材率也是减少成本的一种方法,毕竟在同等竞争下,谁的碳排放量越少,获得的利润越多,不管是为了产品质量,生产效率还是成材率,智能测量仪都是生产厂必备仪器。测径、测螺纹钢、测长、测直线度、测宽、测厚、测表面缺陷等,总有适合的检测设备适合钢厂使用。